Vnitřní kontrola ve státním rozpočtu

Aktuálně

Metodická pomůcka pro zjištění úrovně nastavení vnitřního kontrolního systému v oblasti státního rozpočtu

Ministerstvo financí, skupina 061 - Správa státního rozpočtu, odbor 11 - Státní rozpočet vydává na základě § 7 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb.

, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, metodickou pomůcku pro zjištění úrovně nastavení vnitřního kontrolního systému v oblasti státního rozpočtu.
Aktualizace: květen 2006

Obecná definice
- Definice vnitřního kontrolního systému
- Prvky vnitřního kontrolního systému
Základní principy práce kontrolujícího
- Princip integrity
- Princip objektivity
- Princip důvěrnosti
- Princip kompetentnosti
Postupy kontrolujícího
- Prověření vnitřního kontrolního systému
- Hodnocení vnitřního kontrolního systému
Fáze kontroly
- Příprava kontroly
- Realizace kontroly
Právní rámec
Přílohy
- Příloha č.1 - Fáze kontroly – příklad check listu (kontrolního listu)
- Příloha č. 2 - VZOR - Program kontroly
- Příloha č. 3 - Dotazník pro kontrolovanou osobu - příklad

Přílohy hodnocení nastavení vnitřního kontrolního systému, Dotazník + vyhodnocení dotazníku

Příloha č. 1 - Fáze kontroly – příklad check listu (kontrolního listu)

Poznámka: jedná se o přiklad dotazníku. Je možné ho upravit dle potřeby a znalosti prostředí. Po vyhodnocení dotazníku se doporučuje kontrolujícímu zpracovat program a zaměření kontroly.
Aktualizováno: květen 2006

Příloha č. 2 - VZOR - Program kontroly

VZOR - Nastavení vnitřního kontrolního systému útvaru/jednotlivých činností za období RRRR
Poznámka: Náklady na kontroly by neměly přesáhnout přínosy z kontroly.

Aktualizováno: květen 2006

Příloha č. 3 - Dotazník pro kontrolovanou osobu - příklad

Aktualizováno: květen 2006

Platná legislativa a metodické rámce

výčet rozhodujících právních předpisů

Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů
- Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
Zákon č. 563/1991 Sb. , o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 543/2005 Sb., o státním rozpočtu České republiky na rok 2006
Zákon č. 219/2000 Sb., o majetku České republiky a jejím vystupování v právních vztazích, ve znění pozdějších předpisů
Zákon 500/2004 Sb., správní řád
Zákon č. 40/2004 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů
- Vyhláška č. 62/2001 Sb., o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu, ve znění pozdějších předpisů
- Vyhláška č. 40/2001 Sb., o účasti SR na financování programu reprodukce majetku
- Vyhláška č. 477/2003 Sb., kterou se mění vyhláška 505/2002 Sb.
- Vyhláška 505/2002 Sb. , kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
Pokyny MF,
- interní akty řízení a navazující předpisy